3预测分析 ? ? ? 本章教学目的与要求 本章主要内容：介绍各种预测分析的基本方法。 要求： 了解预测的定义、特点，预测的程序及预测的方法。 ? 重点理解和掌握销售预测的简单平均法、移动平均法和指数平滑 法，成本预测的高低点法和回归分析法，目标利润的预测分析、 敏感性分析以及本量利分析法在利润

　　3预测分析 ? ? ? 本章教学目的与要求 本章主要内容：介绍各种预测分析的基本方法。 要求： 了解预测的定义、特点，预测的程序及预测的方法。 ? 重点理解和掌握销售预测的简单平均法、移动平均法和指数平滑 法，成本预测的高低点法和回归分析法，目标利润的预测分析、 敏感性分析以及本量利分析法在利润预测中的计算和应用。 ? ? 本章重点：销售预测与成本预测的方法及其应用。 结束 返回 上页 下页 3.1 预测分析概述 一、预测分析的概念 ? 所谓预测，是指根据过去的历史资料和现在所能取得的 信息，按照事物的发展规律，运用科学的方法有目的地 预计和推测事物发展的必然性和可能性的过程。简单地 说，预测就是根据过去和现在预计未来，根据已知推测 未知的过程。 ? 经济预测是指对未来经济活动可能产生的经济效益及其 发展趋势，事先进行预计和推测的过程。 结束 返回 上页 下页 二、预测分析的内容 ? （一）销售预测 ? 指根据历史销售资料以及市场上对产品需求的变化情况对未来一定时期内有 关产品的销售发展变化趋势所进行的科学预计和推测。 ? （二）成本预测 ? 指根据历史成本资料以及企业现有的经济、技术条件和今后的发展前景，对 未来一定时间内有关产品或劳务的成本水平和变动趋势，所进行的科学预计 和推测。 ? （三）利润预测 ? 指按照企业经营目标的要求，通过对影响利润变动的成本、产销量等因素的 综合分析，对未来一定时间内可能达到的利润水平和变动趋势所进行的科学 预计和推测。 ? （四）资金预测 结束 返回 上页 下页 三、预测分析的一般程序 预测分析的一般程序，大体可分为以下七个步骤： ? ? ? ? ? （一）确定预测目标 （二）收集、分析信息 （三）选择预测方法 （四）实际进行预测 （五）对预测结果进行验证评价 ? ? （六）修正预测结果 （七）输出最后预测结论 结束 返回 上页 下页 四、预测分析的基本方法 ? （一）定量分析法 ? 亦称“数量分析法”，指运用现代数学方法和各种 现代化计算工具对与预测对象有关的各种经济信息 进行科学的加工处理，并建立预测分析的数学模型 ，充分揭示各有关变量之间的规律性联系，最终对 计算结果作出结论。定量分析法按照具体做法的不 同，又可分为以下两种类型： 结束 返回 上页 下页 ? 1、趋势预测分析法：即根据预测对象过去的按时间顺序排列的 一系列数据，应用一定的数学方法进行加工、计算，借以预测 其未来发展趋势的分析法。它的实质就是遵循事物发展的“延 续原则”，并采用数理统计的方法来预测事物发展的趋势。例 如：算术平均法、移动加权平均法、指数平滑法、回归分析法 、二次曲线法等都属于这种类型。 ? 2、因果预测分析法：即根据预测对象与其他相关指标之间相互 依存、相互制约的规律性联系，来建立适应的因果数学模型所 进行的预测分析法。它的实质就是遵循事物发展的相关性原则 ，来推测事物发展的趋势。例如：本量利分析法、投入产出法 、经济计量法都属于这种类型。 结束 返回 上页 下页 ? ? （二）定性分析法 亦称“非数量分析法”，它是一种直观性的预测方 法，主要是依靠预测人员的丰富实践经验以及主观 的判断和分析能力（它们必须建立在预测者的智慧 和广博的科学知识）的基础之上），在不用或少量 应用计算的情况下，就能推断事物的性质和发展趋 势的分析方法。 ? 必须指出，在实际工作中，定量分析法和定性分析 法并非相互排斥，而是相辅相成的。预测人员应根 据具体情况，把这两类方法结合起来加以应用，才 能收到良好效果。 结束 返回 上页 下页 3.2 销售预测 一、销售预测的重要性及其基本原理 ? 销售预测是指在对市场进行充分调查的基础上，根据市场供需情况的发展趋 势，以及本企业的销售单价、促销活动、产品改进、分销途径等方面的计划 安排，对该项商品在计划期间的销售量或销售额所作出的预计和推测。 ? 重要性：销售预测是订购材料、安排人工、规划生产、处理财务的基础，是 编制企业全面预算的出发点。另外，搞好销售预测，不仅有利于企业提高企 业经营决策的科学性，而且可使企业的经营目标同社会生产的发展和人民消 费的需求相适应，便于“以销定产”，使产品的生产、销售、调拨和库存之 间密切联系，从而大大提高企业的经济效益。 ? 常用的销售预测方法有：趋势预测分析法、因果预测分析法、判断分析法和 调查分析法四类。 结束 返回 上页 下页 二、趋势预测分析法 ? 趋势预测分析法是应用事物发展的延续原理来预测事物发展 的趋势。首先把本企业的销售历史资料按时间的顺序排列下 来，然后运用数理统计的方法来预计，推测计划期间的销量 或销售金额，故亦称“时间序列预测分析法”。优点：收集 信息方便、迅速；缺点：对市场供需情况的变动趋势未加考 虑。 趋势预测分析法根据所采用的具体数学方法的不同又可分为： 算术平均法、移动加权平均法、指数平滑法、回归分析法和 ? 二次曲线法。 结束 返回 上页 下页 ? ? （一）算术平均法 算术平均法，是以过去若干期的销量或销售额的算术平 均数，作为计划期的销售预测值。其计算公式为： 结束 返回 上页 下页 ? 例1：假定南海糖业公司，今年下半年销售蔗糖的6个月份历史资料如 下： ? 要求：预测明年1月份蔗糖的销售量 ? 解： 优点：计算简单。缺点：使各月份的销售差异平均化，特别是没有考 虑到近期（即10、11、12三个月）的变动趋势，从而使测出的预计数 与实际数可能会发生较大误差。算术平均法一般适用于销售量比较稳 定的商品，如没有季节性的食品、文具、日常用品等。 结束 返回 上页 下页 ? ? ? （二）移动加权平均法 移动加权平均法，是先根据过去若干期的销量或销售额，按其距离预测期的远 近分别进行加权（近期所加的权数大些，远期所加的权数小些），然后计算其 加权平